الإعفاء من الغرامات والعقوبات المالية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المملكة العربية السعودية

Updated On : Jan 22nd, 2025 | 23 min read

The Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) re-launched an initiative to cancel fines and exempt financial penalties imposed on taxpayersأعادت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) إطلاق مبادرة لإلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية المفروضة على المكلفين لمدة ستة أشهر، بدءًا من 1 يونيو 2022 وحتى 30 نوفمبر 2022. وقد أُطلقت هذه المبادرة بهدف التخفيف من الأعباء المالية على الشركات المتأثرة بجائحة كوفيد-19.

ملاحظة (تحديث): على الرغم من انتهاء فترة الإعفاء المذكورة أعلاه في 30 نوفمبر 2022، فقد قامت الهيئة بشكل دوري بإطلاق وتمديد بعض البرامج الداعمة للمكلفين. وحتى آخر البيانات الصحفية الصادرة خلال عامي 2023 و2024، لم يتم الإعلان عن أي تمديد شامل لهذه المبادرة بعينها. ومع ذلك، تواصل الهيئة الإعلان عن إجراءات دعم وإعفاءات مستهدفة حسب كل حالة على حدة. لذلك يُنصح المكلفون بمتابعة إعلانات الهيئة الرسمية بشكل مستمر للاطلاع على أي برامج دعم أو إعفاء جديدة.

نطاق الإعفاء

شمل إلغاء الغرامات خلال فترة المبادرة الأصلية (من 1 يونيو إلى 30 نوفمبر 2022) المجالات التالية:

1. التأخر في التسجيل بجميع الأنظمة الضريبية.
2. التأخر في سداد المستحقات الضريبية.
3. التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية.
4. تصحيح الإقرارات الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
5. مخالفات الرقابة الميدانية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة والمتصلة بأنظمة الفوترة الإلكترونية.
6. المخالفات الأخرى المتعلقة باللوائح والأنظمة الخاضعة لإشراف الهيئة.

شروط الاستفادة من المبادرة

للاستفادة الكاملة من المبادرة خلال فترة سريانها، حددت الهيئة المتطلبات التالية:

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

كان يتعين على الأفراد أو المنشآت غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة إكمال التسجيل.

تقديم جميع الإقرارات المستحقة

كان يجب تقديم جميع الإقرارات الضريبية المتأخرة أو غير المقدمة.

الإفصاح عن الضرائب غير المعلنة

كان يتوجب الإفصاح عن أي ضرائب لم يتم الإبلاغ عنها سابقًا.

سداد المديونيات الضريبية

كان ينبغي سداد جميع المستحقات الضريبية أو الاتفاق على جدول تقسيط معتمد من الهيئة.

ملاحظة (تحديث): رغم انتهاء فترة الإعفاء الشامل، لا يزال بإمكان المكلفين الذين يواجهون صعوبات في السداد أو الإفصاح التواصل مباشرة مع الهيئة. فقد تسمح الهيئة بخطط تقسيط أو تسهيلات أخرى تساعد على الامتثال وتقليل الغرامات، وذلك وفقًا لكل حالة على حدة.

الحالات المستثناة من المبادرة

لم تشمل المبادرة الأصلية ما يلي:

1. مخالفات التهرب الضريبي.
2. الغرامات التي تم سدادها قبل تاريخ بدء المبادرة.
3. غرامات التأخر في السداد المتعلقة بأي أقساط ضريبية تستحق بعد 30 نوفمبر 2022.

التواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

للاستفسار عن مبادرات الهيئة أو الإعفاءات أو متطلبات الفوترة الإلكترونية، يمكن التواصل عبر:

1. مركز الاتصال الموحد: 19993 (متاح على مدار الساعة).
2. منصة X (تويتر سابقًا): @Zatca_Care
3. البريد الإلكتروني: info@zatca.gov.sa
4. خدمة المحادثة الفورية عبر الموقع الرسمي للهيئة.

الامتثال للفوترة الإلكترونية: المرحلة الأولى والمرحلة الثانية

المرحلة الأولى: متطلبات الفوترة الإلكترونية الأساسية

أصبحت المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية إلزامية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021، حيث ألزمت المنشآت بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا. وعلى الرغم من التسهيلات المتعلقة بالغرامات خلال فترة الجائحة، أكدت الهيئة أن الالتزام بالفوترة الإلكترونية يعد متطلبًا أساسيًا وغير قابل للتهاون، نظرًا لدوره في تطوير المنظومة الضريبية في المملكة.

المرحلة الثانية: مرحلة التكامل

بدأ تطبيق المرحلة الثانية (مرحلة التكامل) في يناير 2023، وتتطلب هذه المرحلة تكامل الأنظمة التقنية للمنشآت مع أنظمة الهيئة وتبادل البيانات بشكل مباشر. ويتم تنفيذ هذه المرحلة على دفعات متتالية خلال عام 2023 وما بعده، حيث يتم إشعار المنشآت المستهدفة بمواعيد التكامل الخاصة بها.

تحديثات مهمة لعامي 2023 و2024

1. تقوم الهيئة بإخطار المنشآت بمواعيد التكامل المحددة عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية.
2. أصدرت الهيئة أدلة وإرشادات جديدة تتعلق بالامتثال للفوترة الإلكترونية، بما في ذلك متطلبات أكثر صرامة للأختام التشفيرية ورموز الاستجابة السريعة (QR Code).
3. قد تترتب على عدم الامتثال غرامات مالية كبيرة، بما في ذلك المخالفات المتعلقة ببيانات الفواتير أو إصدارها بشكل غير صحيح.

ولتجنب المشكلات والتأخير في الامتثال، يُنصح بتطبيق حل متكامل للفوترة الإلكترونية يتوافق مع المتطلبات الفنية للمرحلة الثانية. كما أن المنشآت غير الملتزمة قد تتعرض لغرامات لا تشملها أي برامج إعفاء مستقبلية.

الخلاصة

على الرغم من انتهاء فترة الإعفاء الشامل من الغرامات والعقوبات المالية التي أطلقتها الهيئة في منتصف عام 2022، فإن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لا تزال تدعم الامتثال الضريبي والتحول الرقمي من خلال مبادرات مستهدفة وبرامج تطوير مستمرة، وعلى رأسها الفوترة الإلكترونية.

وسواء كنت تدير منشأة صغيرة أو شركة متعددة الجنسيات، فإن متابعة مستجدات الهيئة والالتزام بمتطلبات الفوترة الإلكترونية يعدان أمرين أساسيين لضمان الامتثال وتجنب العقوبات.

نصيحة أخيرة: احرص على زيارة الموقع الرسمي للهيئة بشكل دوري والاشتراك في التنبيهات والإشعارات الرسمية للاطلاع على أحدث الإعفاءات والمواعيد التنظيمية والتحديثات الضريبية.

كن استباقيًا، وحافظ على امتثالك، واستفد من الحلول الرقمية لدعم نمو أعمالك في البيئة الاقتصادية المتسارعة بالمملكة العربية السعودية.

نبذة عن Accqrate

تُعد Accqrate إحدى الشركات الرائدة في المملكة العربية السعودية في مجال أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) وحلول الفوترة الإلكترونية، حيث تقدم خدمات محاسبية متكاملة، وتكاملات متقدمة للفوترة الإلكترونية، بالإضافة إلى مجموعة شاملة من أنظمة ERP تشمل أنظمة نقاط البيع (POS).

وتُعرف Accqrate بأنها من أكثر المنصات الاقتصادية والفعالة من حيث التكلفة في المملكة، كما تتكامل بسلاسة مع بوابة Accqrate Fatoora لضمان الامتثال السهل لمتطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية. وتعتمد المنصة على تقنيات الذكاء الاصطناعي التوليدي (GenAI) وتقنيات GPT لتعزيز إنتاجية المستخدمين وتحسين التعاون بين مختلف الإدارات.

وقد تم تصميم Accqrate لتوفير المرونة وقابلية التوسع، مع إتاحة خيارات التشغيل السحابي أو المحلي (On-Premise)، مما يدعم رحلة التحول الرقمي للمؤسسات بمختلف أحجامها داخل المملكة العربية السعودية.

وتحظى Accqrate بثقة العملاء في مناطق الشرق الأوسط وشمال أفريقيا وأوروبا ودول رابطة آسيان (ASEAN)، حيث تُعد شريكًا عالميًا للحلول التقنية يساعد المؤسسات على تحقيق التميز التشغيلي والارتقاء بأدائها المؤسسي.