كيفية المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

تم التحديث في: يناير 2026 | مدة القراءة: 11 دقيقة

كيفية المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

دليل شامل للمنشآت، والمواطنين الإماراتيين، والسياح

منذ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في يناير 2018، جرى تأسيس عدة آليات لاسترداد الضريبة، تُتيح للفئات المؤهَّلة استعادة ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقات بعينها. وتهدف هذه المسارات إلى تعزيز تنافسية الإمارات، والحد من الأعباء المالية غير المبررة على المقيمين والزوار الدوليين، ودعم النمو الاقتصادي في مختلف القطاعات.

يُوضِّح هذا الدليل مفهوم استرداد ضريبة القيمة المضافة، والفئات المؤهَّلة للمطالبة به، وشروط الأهلية، والإجراءات التفصيلية خطوةً بخطوة لكل فئة.

ما المقصود باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

يُتيح استرداد ضريبة القيمة المضافة للأفراد أو المنشآت استعادة الضريبة المدفوعة على السلع أو الخدمات المؤهَّلة. ويُتاح الاسترداد عادةً حين تتجاوز ضريبة المدخلات المتكبَّدة على المشتريات ضريبة المخرجات المحصَّلة على المبيعات خلال الفترة الضريبية ذاتها، فيغدو الفارق مبلغًا قابلاً للاسترداد.

ويختلف الاسترداد عن مجرد التسوية في الإقرار الضريبي الدوري؛ ففي التسوية يُخصَم الفارق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات من المبلغ الواجب سداده، أما في الاسترداد فتُعاد المبالغ الزائدة فعليًا إلى مقدِّم الطلب من قِبَل هيئة الضرائب الفيدرالية.

وثمة ثلاث فئات رئيسية قد تستوفي شروط الاسترداد في الإمارات:

المنشآت الأجنبية التي تتحمّل ضريبة القيمة المضافة على نفقاتها المحلية

المواطنون الإماراتيون الذين يُشيِّدون مساكن سكنية جديدة

السياح الذين يقتنون سلعًا للاستخدام الشخصي أثناء إقامتهم

ولكل فئة إجراءاتها الخاصة، ومتطلباتها الوثائقية، وجداولها الزمنية المحددة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الأجنبية

آلية استرداد الضريبة للكيانات غير المقيمة

يحق للشركات الأجنبية التي لا تمتلك منشأةً ثابتةً في الإمارات، غير أنها تتحمَّل ضريبة القيمة المضافة على نفقات مرتبطة بأعمالها، المطالبةُ باستردادها عبر مخطط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الأجنبية. ويحول هذا الآليةُ دون الازدواج الضريبي وتدعم التجارة عبر الحدود.

شروط الأهلية للمنشآت الأجنبية

ألا يكون لمقدِّم الطلب منشأةٌ ثابتة في الإمارات

ألا يمارس مقدِّم الطلب أنشطةً تجاريةً في الإمارات بصفة منتظمة

أن يكون مقدِّم الطلب مسجَّلاً ضريبيًا في بلده الأصلي

ألا يقل الحد الأدنى للمطالبة عن ألفَي درهم إماراتي

يُسمح بتقديم طلب استرداد واحد فقط عن كل فترة مدتها اثنا عشر شهرًا

خطوات تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الأجنبية

تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية لهيئة الضرائب الفيدرالية

الانتقال إلى قسم ضريبة القيمة المضافة، واختيار الاستردادات، والوصول إلى نموذج طلب الاسترداد

إدخال جميع البيانات المطلوبة، بما فيها المعلومات المصرفية وتفاصيل النفقات

رفع المستندات الداعمة ومراجعة البيانات للتحقق من دقتها

تقديم الطلب وانتظار تأكيد الاستلام

تُعالج الهيئة الطلبَ عمومًا في غضون عشرين يوم عمل، وبعد الموافقة عليه يُحوَّل مبلغ الاسترداد في العادة خلال خمسة أيام عمل.

استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين الإماراتيين لبناء مساكن جديدة

مخطط مخصَّص لدعم البناء السكني

يحق للمواطنين الإماراتيين الذين يُشيِّدون منازل جديدة للاستخدام الشخصي استردادُ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على خدمات ومواد بناء بعينها. ويُتاح هذا الاسترداد مرةً واحدةً لكل مشروع سكني، ويقتصر على العناصر الأساسية اللازمة لإتمام المبنى.

شروط الأهلية

1. أن يكون مقدِّم الطلب مواطنًا إماراتيًا
2. أن تكون العقار مُعدًا للاستخدام السكني الشخصي
3. أن يُقدَّم الطلب خلال اثني عشر شهرًا من التاريخ الأسبق بين: تاريخ إصدار شهادة الإنجاز أو تاريخ الإشغال الأول للعقار

أمثلة على السلع والخدمات المؤهَّلة للاسترداد

أنظمة التكييف

الأبواب والأطر والنوافذ

الأرضيات غير السجادية

الأجهزة الصحية الأساسية

الخزائن المدمجة وأسطح العمل

الأسلاك الكهربائية والتركيبات الميكانيكية الأساسية

خطوات المطالبة بالاسترداد للمساكن الجديدة

جمع جميع الفواتير الضريبية والأدلة الداعمة للإنفاق

تنزيل نموذج الاسترداد المخصَّص للمواطنين الإماراتيين من الموقع الرسمي لهيئة الضرائب الفيدرالية

ملء النموذج بتفاصيل النفقات الدقيقة وإرفاق جميع المستندات المطلوبة

تقديم الحزمة الكاملة للمراجعة دون الحاجة إلى حساب على بوابة الهيئة

انتظار الموافقة واستلام مبلغ الاسترداد، الذي يُعالَج عادةً في غضون خمسة أيام عمل بعد التأكيد

استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح

كيف يستعيد الزوار ضريبة القيمة المضافة قبل مغادرة الإمارات

يستفيد السياح من نظام الاسترداد الضريبي الإلكتروني، الذي يُتيح لهم استرداد جزء من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المؤهَّلة التي اقتنوها خلال زيارتهم، شريطةً إخراج تلك السلع من الدولة في غضون تسعين يومًا من تاريخ الشراء.

شروط الأهلية

أن تكون السلع مشتراةً من تجار مشاركين في نظام استرداد ضريبة السياح

ألا تقل قيمة الشراء المؤهَّل للاسترداد عن مئتين وخمسين درهمًا إماراتيًا

التحقق من جميع المشتريات قبل المغادرة

خطوات حصول السياح على استرداد ضريبة القيمة المضافة

1. إجراء المشتريات من تجار مسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة ومشاركين في برنامج استرداد ضريبة السياح
2. تقديم جواز السفر للتاجر لتسجيل عملية الشراء إلكترونيًا
3. عند المطار، التوجه إلى نقطة التحقق أو استخدام أكشاك الخدمة الذاتية قبل تسجيل الأمتعة
4. اختيار طريقة الاسترداد المفضَّلة، سواء أكانت نقدًا أم بطاقة ائتمانية أم محفظة رقمية
5. إتمام إجراءات التحقق ومغادرة الإمارات في غضون ست ساعات

وتظهر المبالغ المستردة على البطاقات والمحافظ الرقمية في العادة خلال تسعة أيام.

نظرة عامة على مخططات استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

تتعدد قنوات الاسترداد لضمان استفادة كل فئة مؤهَّلة وفقًا لغرضها وظروفها.

المخطط

الفئة المؤهَّلة

الغرض

استرداد ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الأجنبية

الشركات الأجنبية التي لا تمتلك منشأةً في الإمارات

استرداد ضريبة القيمة المضافة على نفقات الأعمال المتكبَّدة في الإمارات

استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين الإماراتيين لبناء مساكن جديدة

المواطنون الإماراتيون الذين يُشيِّدون مساكن خاصة

تخفيف تكاليف البناء ودعم تملُّك المسكن

مخطط استرداد ضريبة السياح

السياح المغادرون للإمارات

تشجيع السياحة وتنشيط الإنفاق في قطاع التجزئة

الخلاصة

يُصمَّم نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بما يدعم النشاط الاقتصادي، ويُخفف الأعباء المالية غير الضرورية، ويُعزز جاذبية الدولة للمستثمرين والمقيمين والزوار. سواء أكان مقدِّم الطلب منشأةً أجنبيةً تستعيد تكاليف تشغيلية، أم مواطنًا يبني منزلاً جديدًا، أم سائحًا يطالب باسترداد الضريبة على مشترياته المؤهَّلة، فإن الإجراءات مُصمَّمة لتكون واضحةً ومتطلباتها الوثائقية محددة وجداولها الزمنية يمكن التنبؤ بها.

وكثيرًا ما تعتمد المنشآت التي تُعالج حجومًا كبيرةً من ضريبة القيمة المضافة أو تعمل في ولايات قضائية متعددة على منصات منظَّمة للحفاظ على دقة سجلات الاسترداد والامتثال لمتطلباتها. وتُسهم حلول كـ أكيوريت في تبسيط عمليات الإعداد والتحقق وحفظ السجلات اللازمة عند تقديم طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة، مما يُضفي كفاءةً أعلى على هذه العملية الدقيقة