Penalti LHDN & Kesalahan Cukai di Malaysia 2025: Panduan Lengkap

LHDNM, yang biasa dikenali sebagai LHDN, mengawasi pentadbiran dan penguatkuasaan sistem cukai nasional Malaysia. Tanggungjawabnya melampaui kutipan hasil untuk merangkumi audit, siasatan, dan pengenaan penalti yang direka untuk melindungi integriti kewangan.

Apabila Malaysia mengukuhkan pematuhan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 dan undang-undang sokongan, rangka kerja penalti 2025 mencerminkan pendekatan yang tegas terhadap tadbir urus cukai.

Penalti Berkaitan Cukai Pendapatan

Kesalahan Cukai Umum

1. Kegagalan mengemukakan penyata cukai pendapatan (Seksyen 112(1)) Denda antara RM200 dan RM20,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan.
2. Kegagalan memberi notis kebolehcukaian (Seksyen 112(1)) Julat penalti yang sama seperti di atas.
3. Penyata tidak betul atau pernyataan pendapatan yang terkurang (Seksyen 113(1)(a)) Denda antara RM1,000 dan RM10,000 ditambah 200% cukai yang terkurang dikenakan.
4. Memberikan maklumat tidak betul (Seksyen 113(1)(b)) Penalti yang sama seperti penyerahan penyata tidak betul.
5. Pengelakan cukai dengan sengaja (Seksyen 114(1)) Denda antara RM1,000 dan RM20,000, penjara sehingga tiga tahun, dan penalti 300% ke atas cukai yang terkurang dikenakan.
6. Membantu dalam pengisytiharan cukai yang terkurang (Seksyen 114(1A)) Denda antara RM2,000 dan RM20,000 dan/atau penjara sehingga tiga tahun.
7. Meninggalkan Malaysia dengan cukai yang belum dibayar (Seksyen 115(1)) Denda antara RM200 dan RM20,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan.
8. Menghalang pegawai yang diberi kuasa (Seksyen 116) Denda antara RM1,000 dan RM10,000 dan/atau penjara sehingga satu tahun.
9. Kegagalan mengekalkan rekod (Seksyen 119A) Denda antara RM300 dan RM10,000 dan/atau penjara sehingga satu tahun.
10. Kegagalan mematuhi notis atau mengemaskini alamat (Seksyen 120(1)) Denda antara RM200 dan RM20,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan.

Penalti ke atas Pemfailan Penyata Cukai Pendapatan

Penyerahan Borang Penyata Cukai Pendapatan yang lewat boleh mengakibatkan peningkatan cukai yang ditetapkan atau penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan. Pembayaran cukai yang lewat menarik penalti automatik 10%. Jika tidak dibayar selepas enam puluh hari, penalti tambahan 5% dikenakan.

Penalti Berkaitan Pembayaran Lewat

1. Pendapatan bukan perniagaan yang dibayar selepas 30 April menarik peningkatan 10% di bawah Seksyen 103(3).
2. Pendapatan perniagaan yang dibayar selepas 30 Jun menarik peningkatan 10% yang sama.

Penalti Pembayaran Cukai Anggaran

1. Ansuran lewat melebihi 30 hari menanggung penalti 10% di bawah Seksyen 107B(3).
2. Jika cukai sebenar melebihi anggaran semakan sebanyak 30% atau lebih, penalti tambahan 10% dikenakan ke atas perbezaan tersebut di bawah Seksyen 107B(4).

Ketidakpatuhan E-Invois

Di bawah Seksyen 120(1), kegagalan mengeluarkan E-Invois, invois bil sendiri, atau invois transaksi disatukan adalah suatu kesalahan. Penalti berkisar antara RM200 hingga RM20,000 dan boleh termasuk penjara sehingga enam bulan.

Ketidakpatuhan Withholding Tax

Di bawah Seksyen 107D, kegagalan memotong atau menyerahkan withholding tax mengakibatkan liabiliti bersamaan cukai yang tidak dibayar ditambah caj tambahan 10%. Kemungkiran yang berterusan boleh mengakibatkan perbelanjaan tidak dibenarkan sehingga penyelesaian dibuat.

Penalti Harga Pindahan

Kegagalan menyediakan atau mengemukakan Dokumentasi Harga Pindahan di bawah Seksyen 113B boleh mengakibatkan denda antara RM20,000 dan RM100,000 dan penjara sehingga enam bulan.

Penalti Duti Setem (Akta Setem 1949)

1. Dalam tempoh 3 bulan: RM25 atau 5% daripada duti yang kurang (yang mana lebih tinggi).
2. Antara 3–6 bulan: RM50 atau 10% daripada duti yang kurang (yang mana lebih tinggi).
3. Selepas 6 bulan: RM100 atau 20% daripada duti yang kurang (yang mana lebih tinggi).

Penalti Akta CKHT 1976

1. Kegagalan mengemukakan borang CKHT dalam tempoh 60 hari boleh mengakibatkan penalti sehingga tiga kali cukai yang dikenakan.
2. Penyata tidak betul di bawah Seksyen 30(2) boleh menarik penalti bersamaan cukai yang terkurang diisytiharkan.
3. Jika penyata tidak betul menyebabkan kegagalan menyerahkan cukai, peningkatan 10% dikenakan di bawah Seksyen 14(5).

Kesimpulan

Rangka kerja penalti Malaysia 2025 mencerminkan persekitaran tadbir urus cukai yang semakin berstruktur dan tegas. Perniagaan dan individu mesti sentiasa berwaspada dalam memenuhi kewajipan pemfailan, mengekalkan rekod yang tepat, dan mematuhi keperluan e-invois dan withholding tax. Apabila pematuhan semakin didorong oleh data, organisasi mendapat manfaat daripada penggunaan sistem yang mengurangkan risiko operasi dan meningkatkan ketepatan. Platform seperti Accqrate menyokong peralihan ini dengan membolehkan proses kewangan yang konsisten dan mematuhi peraturan.